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探讨某热电联产全生命周期的成本控制

2019-10-04 14:17 来源:未知

  1 项目简介

  某市是著名历史文化名城,是现代化的风景旅游城市及省科教中心之一、省公路重要交通枢纽、省国际集装箱中转站、地区重要的经济与商贸中心城市,但某市集中供热发展缓慢,远远落后于其它城市基础设施的建设,无序建设和重复建设时有发生。项目建成后,一是满足城市热负荷增长的需要。二是满足电网用电增长的需要。本项目投产后,其电力可以就近在电网消纳,有利于增强受端电网的电源支撑能力及城区供电网的布局优化。三是符合国家产业政策,具有节能减排效益。本项目是热电联产机组, 能源利用效率高,是国家鼓励发展的能源建设项目,符合国家的能源政策、产业政策和环保政策。

  2 项目开始阶段控制

  某热电联产项目成立了项目公司,公司的组织形式为有限责任公司,公司依据《公司法》设立股东会、董事会、监事会,公司设立董事会,由 7 名董事组成,董事长是项目法人代表。公司设总经理一名、副总经理三名、财务总监一名。公司下设综合管理部、工程管理部、计划管理部、物资管理部、财务管理部、安全管理部等六个部门。

  2.1 成本控制机制的建立

  为确保工程进度和施工过程中的成本控制,项目公司成立成本预算管理委员会,主任由公司总经理担任,成员为各分管领导,各部门主要负责人组成。成本预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构。负责拟订成本预算的目标、政策,制定成本控制的具体措施和办法;审议、平衡成本方案,组织下达成本预算指标;协调解决预算编制和执行中ft现的问题;督促和检查公司预算方案的实施。成本预算管理委员会下设办公室,办公室设在财务管理部,主任由财务部负责人兼任,受成本预算管理委员会的直接领导,对成本预算管理委员会负责。

  2.2 施工组织设计

  工程施工总设计包括五个方面的主要内容,涵盖了工程概况、施工部署及施工方案、施工进度计划、施工平面图和主要技术经济指标。

  2.3 项目概算管理

  针对工程的基本情况,公司聘请了设计院对公司的初设概算进行了编制,根据《火力发电工程建设预算编制与计算标准》(2007 年版)及有关文件规定进行项目划分、计取各项费用,并经国家相关部门进行审批。通过设计院的测算,本工程静态投资 290000 万元,单位造价 4143 元/kW, 建设期贷款利息 12000 万元,工程动态投资 302000 元,单位投资 4314 元/kW。其中:建筑工程费 92000 万元,占工程静态投资的 31.7%,设备购置费 120000 万元,占工程静态投资的 41.4%,安装工程费 48000 万元,占工程静态投资的 16.6%,其他费用 30000 万元, 占工程静态投资的10.3%。

  3 控制措施

  加强工程造价管理的全员参与意识,从工程变更、现场签证、物资管理、资金管理及其他费用管理入手,全方位完善管理。

  确定工程节点后,开始对项目土建、安装、设备、技术服务等进行招标,确保工程建设质量和工程造价可控。招标前对招标的项目进行造价测算,并与概算对应工程量进行对比分析,预防超概;招标过程中及时测算并编制招标控制价,使招标项目能够合理控制在概算内。累计完成招标采购 190 项,其中工程施工服务类 32 项,物资设备类158 项目,通过设计优化、工程招投标节约的费用约为 1.4亿元。

  与招标确定的项目单位签订合同,对针对不同业务类型加强合同管理,对已签订的合同进行了分类登记,且合同内容界线范围较为清晰,无重复交叉及漏项。合同做到签订前由招委会依据评标报告的推荐排序明确定标意见, 严格依据招标文件和评标结果洽谈签订合同,洽谈一致后签订,合同签订过程未ft现减少内容、调减合同范围、合同价高于中标价的情况。合同签订后,以执行概算为基础,将设备、物资、工程、服务等各类合同全部归概,做到合同签订一个月内实时更新造价分析表,为项目整体结算工作打好基础。

  制定《设计变更和变更设计管理办法》,严格执行变更分级审批制度,设计变更发生的工程量及投资及时归类到所属单项工程;制定《施工图纸会审及设计交底管理制度》并严格执行,严格控制施工图升版版次,未ft现升版超过两版的施工图;设计变更严格按照《火电工程勘察设计变更管理办法》程序办理;合同内容、范围、计算原则发生调整或变化时,及时办理相关手续并存档。

  制定了物资采购计划的审批管理流程,完善物资采购计划;建立了设备物资开箱、验收、ft入库制度和相应的监督检查机制,确保工程设备和物资账、卡、物一致;建立了物资代保管制度,材料代用ft入库台账明细。为确保设备物资管理效益,加强对物资代保管的管控,严把设备物资开箱验收及ft入库关口,完善管理细则,明确责任划分,以便工程结算的甲供物资顺利准确核对。定期制定物资采购计划,聘请专业咨询机构对全厂电气专业、热控专业电缆进行优化并对优化后的电缆进行定尺定盘工作。通过电缆敷设优化,光电缆一项就节约资金 100 万元,有效地控制了电缆造价;及时发现电缆清册中价格虚低型号电缆基本没有选用,及时变更电缆型号,避免经济损失三百多万元。制定了《甲供物资入库、ft库、退库、结算管理办法》,规范了物资领用、代用、核算等管理流程,材料代用ft入库台账明晰;建立了设备物资开箱、验收、ft入库制度和相应的监督检查机制,确保工程设备和物资账、卡、物一致。

  加强对其他费用的管理。根据下达的年度投资计划, 及时进行季度月度的分解细化,编制了年、季度、月度融资计划,满足投资与工程进度的匹配,过程中资金控制合理, 降低建设期财务费用。从严控制基本预备费,完善审批流程,建立台账,防止费用超支。通过加强资金管理工作,有效降低融资成本。加强与各金融机构联系,争取到各银行较为优惠的授信额度共计 48.5 亿元,顺利完成融资平台搭建。严格资金收支计划的管理,统筹安排融资渠道,合理安排资金收支,提高资金使用效率。仅办理无保证金和无手续费的银行承兑汇票一项就节约财务费用 1100 万元。

  严格工程进度结算管理。严格按照合同约定支付预付款、进度款,做到结算工作有序进行。随着工程建设深入及单项工程的完工,严把工程结算关,合理控制工程结算进度,确保整体造价的可控在控。

  充分利用 MIS 系统及基建内控系统,实现工程造价有效管控。根据统一安排,结合基建工程管理需要,配置上线基建财务内控管理系统,实现了工程建设、物资采购、计划概预算、财务管理、资金管理“一条线”的全过程管理控制。基建财务内控系统不断地在“总结经验、完善应用、提高管理成效”上重点推进,实现计划概预算、工程建设、物资采购、财务管理等各系统模块的高效衔接,良性运转,达到全过程动态反映工程投资财务状况的目标。

  通过完善造价分析专题会制度,对照概算,对设备费、材料费、建安费、其他费用等各项费用以及合同执行情况进行动态分析,制定措施及时纠偏,并形成经济分析报告。严格落实造价分析专题会形成的纠偏措施,责任分解到人,形成全员控制。定期召开经济分析会,就基建期工程造价分析、工程投资及投资计划完成情况、合同履行及招投标完成情况、设备催交及到货情况、财务状况、费用管控情况、生产准备费用管控情况、里程碑计划完成情况和存在的问题进行分析,并针对存在的问题提ft相应的对策和建议,为企业的经营决策提供依据。

  通过加强与造价咨询、工程监理、过程审计等服务咨询机构现场人员的交流与合作,严格项目完成阶段的管控和督导,加强对造价审计、竣工结算审核报告的管理,梳理建设期间的理赔事项,确保造价管控措施全面落实到位。

  4 效果评价

  通过对某热电联产项目全生命周期成本管理研究,采取事前、事中、事后的控制措施,工程造价大幅降低。批准的概算目标为 302000 万元,实际执行概算数为 290300 万元,再减去审减与保险索赔 2575 万元后,实际工程造价工程节省了大量投资和资金支ft。成本控制效果见图 1。

  5 某热电联产项目成本管理需要注意的方面针对某热电联产项目成本管理的过程,结合本项目实际情况,需要注意的方面主要是:

  ①工程项目的实际进展情况。

  ②实际状况同计划比较有无偏差存在。

  ③要是存在偏差,应该采取什么样的纠偏策略,保障工程项目运行与预定的轨道相符合,或保障项目能够在正常轨道上开展。

  ④完成工程项目目标的现实可能性,也就是进一步预测工程项目的发展。项目目标应当随着项目的持续进展进一步细化,保证精确化。要是存在必要,需要重新论证项目规划中原定目标。

  6 结语

  上文对于整个建设项目的全面系统的成本控制管理做了简要分析。通过对投资项目的全生命周期成本管理, 从项目一开始就要预测未来建设项目对资源供应的要求, 分析有可能ft现的影响因素和潜在问题,实施远期战略性规划,减少建设项目建成成本,节约社会资源,有利于社会发展进步,对建设项目企业有着重要意义,还能达到促进环保企业发展的目

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